財務分析・資金繰り入門23 インタレストカバレッジレシオ

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インタレストカバレッジレシオとは

インタレストカバレッジレシオ=【(営業利益+受取利息配当金)/支払利息割引料】×100(%)

インタレストカバレッジレシオは銀行融資の支払利息や手形割引料が営業利益および受取利息・配当金でどの程度カバーされているかを確認する指標です。

この指標は高いほど良いことになります。



インタレストカバレッジレシオの分析ポイント

インタレストカバレッジレシオが100%未満の場合には、利息を払うと経常利益が赤字になることを示しています。
利息支払能力の観点から問題ありといわざるを得ません。

明らかに銀行融資など有利子負債の水準に問題があります。
遊休資産の売却による銀行融資の返済など、有利子負債の抜本的な削減策が必要となります。
利息すら支払えない状況では銀行からの追加融資はもちろん、返済条件の緩和、いわゆるリスケを受けることも困難となります。


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