財務分析・資金繰り入門36 資金移動表の作り方(3)まとめ

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資金移動表の作り方のすべてを記載します。
 

営業収入(A)  
  売上高  
売上債権増減  
前受金増減  
前受収益増減  
未収収益増減  
営業支出(B)  
  売上原価  
  棚卸資産増減  
  仕入債務増減  
  販売費及び一般管理費  
  固定資産減価償却費  
  引当金増減  
前渡金増減  
前払費用増減  
未払費用増減  
営業収支(C=A-B)  
営業外収入(D)  
  受取利息配当金  
営業外支出(E)  
  支払利息割引料  
営業外収支(F=D-E)  
経常収支(G=C+F)  
その他収入(H)  
その他支出(I)  
決算支出(J)  
営業CF(G+H-I-J)  

営業収入=売上高-売上債権増減-貸倒引当金目的使用額-破産更生債権増減-未収収益増減+前受金・未成工事受入金増減+前受収益増減

営業支出=売上原価+棚卸資産増減-仕入債務増減+前渡金増減+販売費・一般管理費+前払費用増減-減価償却費-引当金増減-割賦未実現利益増減

営業収支=営業収入-営業支出

営業外収入=資産処分・評価益を除く営業外収益-未収入金増減

営業外支出=資産処分・評価益を除く営業外費用+繰延資産増減-未払金増減

営業外収支=営業外収入-営業外支出

経常収支=営業収入+営業外収入-営業支出-営業外支出

その他収入=預り金増減+仮受金増減+その他流動負債増減+その他固定負債増減+その他特別収益

その他支出=仮払金増減+立替金増減+その他流動資産増減+その他特別損失

決算支出=当期配当金+前期未払法人税等+当期中間納税額

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