銀行融資の基本

税金対策で赤字決算にしましたは通用しません

ある中小企業から運転資金の融資申し込みを受けています。
既に私の銀行とは融資取引がある中小企業で、日ごろから元気のある社長さんで、私としても前向きに融資を検討すべく新しい期の決算書をいただきました。
下の図は最近3期の損益計算書です。
損益計算書

売上増だが赤字決算

日ごろから売上が伸びていることを聞いていましたが、その通り前期対比売上は確かに増加しています。
ところが売上が増えている一方で赤字決算になっています。
赤字決算の理由について社長からは「僕はとにかく税金を払いたくない。そのため社員にボーナスを支給したりして赤字にし税金を払わないようにした」との説明でした。
さらに「応接セットなどを買って一括して償却した」との説明もありました。

過度の税金対策で赤字決算

中小企業によくあるパターンですが、税金を払いたくないために過度の対策をし、その結果、赤字決算に「わざと」することがあります。
確かに税金を払いたくないという気持ちはわかります。
毎日汗水たらして商売を行い、決算時にポンと利益の半分の税金を取られる・・・。
冗談ではないと。
もう現状で満足で、これ以上会社を大きくしたくないというのであれば、それでもよいかもしれません。
しかしこの中小企業の社長の場合、事業意欲は旺盛で、また日々よく研究をされており、次のステップへの挑戦を考えている社長さんです。

赤字決算は返済が出来ないということを示します

事業拡大の過程においては新たな資金調達が必要なこともあると思います。
しかしながら赤字決算ではどうしても銀行の融資目線は厳しくなってしまいます。
融資は返済していただくことが前提ですが、赤字決算ということは融資の返済が不可能ということを意味しているからです。
返済が不可能にもかかわらず融資を実施するといことはありえません。

この社長の場合、社員さん思いで彼ら社員が一生懸命日々努力してくれたから売上が増加している。
だからそれに報いるためにボーナスを払ってやりたいという気持ちが十分に理解できます。
社員の士気も上がり、さらに会社全体がよくなるきっかけにもなります。

決算書は銀行融資審査の重要は判断材料

しかし、そのために税金対策の考えもあって「わざと」赤字決算にするのは考えものです。
どれだけ熱く事業について話してもらっても、融資審査において重要は判断資料となるのは客観的な数字である決算書です。
本当は黒字だけれど税金対策で赤字にしただけと言われてもそれを銀行は正面から聞くことはありません。
実際はそうだとしても、融資審査は決算書に記載されている数字での判断が基礎となるからです。

赤字決算だからということで融資をすべてお断りすることはありません。
赤字決算であっても融資を実施する場合はいくらでもあります。
しかしこの場合、社長が希望している金額には届かない場合がほとんどです。
過度の税金対策で赤字決算にし税金対策に成功しても、そのツケは後で回ってくるような気がします。
社長が展望する事業拡大に銀行がついていけないのです。
融資したくても客観的な重要な融資判断材料である決算が赤字の連続であれば、社長の考えは理解できても、融資は難しくなります。

税金対策は常識の範囲内にとどめてください。
会社が儲かるためにはきちんと税金は払わないといけないとおっしゃる社長さんもいらっしゃいます。



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