銀行融資では前年同期比が重要｜銀行員が決算書・試算表で確認するポイント

銀行融資を受けるためには、決算書や試算表の数字を経営者自身が理解しておくことが重要です。

特に意識していただきたいのが、前年同期比で売上や利益、資産、負債がどのように変化しているかということです。

銀行員は融資審査で決算書や試算表を確認する際、単に黒字か赤字かを見ているわけではありません。

前年同期と比較して、売上や利益が増えているのか、売掛金や在庫が増加していないか、借入金がどのように変化しているのかなどを確認しています。

そして、大きく変化している項目があれば、その原因を調べます。

経営者が変化の理由を把握していれば、銀行に会社の現状を説明しやすくなります。

一方、数字が大きく変化しているにもかかわらず、その理由を説明できなければ、銀行は会社の経営管理や資金繰りについて追加の確認を行うことがあります。

私は長年、銀行で法人営業や融資審査に携わってきました。

この記事では、その実務経験をもとに、銀行員が前年同期比を重視する理由、決算書や試算表のチェックポイント、銀行への説明方法を具体的に解説します。

銀行融資ではなぜ前年同期比が重要なのか

銀行が融資審査を行う際には、会社の財務内容や業績の推移を確認します。

その際、重要になるのが前年同期比です。

前年同期比とは

前年同期比とは、今年の一定期間の業績などを、前年の同じ期間と比較することです。

例えば、今年4月から9月までの売上高と、前年4月から9月までの売上高を比較します。

同じ期間で比較することによって、季節変動の影響をある程度抑えながら、会社の業績がどのように変化しているかを確認できます。

業種によっては、繁忙期と閑散期で売上が大きく異なります。

そのため、今年の上半期と直前の下半期を単純に比較するよりも、前年の同じ期間と比較した方が、業績の変化を把握しやすい場合があります。

銀行は黒字か赤字かだけを見ているわけではない

例えば、2社とも年間の利益が500万円だったとします。

しかし、前年の利益が次のように異なっていた場合、銀行の受け止め方は変わることがあります。

• A社：前年利益1,500万円から今年500万円に減少
• B社：前年利益▲500万円から今年500万円に改善

今年の利益は同じ500万円ですが、A社は利益が減少し、B社は赤字から黒字に改善しています。

銀行は、現在の利益額だけでなく、業績が改善傾向にあるのか、悪化傾向にあるのかも確認します。

銀行融資の審査では、現在の数字だけでなく、そこに至るまでの変化が重要なのです。

銀行員は決算書をどのように見ているのか

銀行員は決算書を確認する際、直近の決算内容だけでなく、過去の決算書と比較することがあります。

例えば、過去3期から5期程度の売上や利益、資産、負債などを並べて推移を確認します。

比較する期間や項目は、銀行や融資案件によって異なります。

損益計算書の推移を確認する

損益計算書では、主に次のような項目を確認します。

• 売上高
• 売上総利益
• 売上総利益率
• 人件費
• 外注費
• その他の販売費及び一般管理費
• 営業利益
• 経常利益
• 税引後当期利益

例えば、売上高が増加しているにもかかわらず、営業利益が減少している場合があります。

その場合、銀行は売上原価や経費がどのように変化しているのかを確認します。

材料費の上昇、人件費の増加、外注費の増加など、原因によって今後の収益見通しが異なるためです。

貸借対照表の推移も確認する

銀行は損益計算書だけでなく、貸借対照表も確認します。

特に、次のような項目の変化は資金繰りと関係することがあります。

• 現金預金
• 売掛金・受取手形
• 棚卸資産
• 買掛金・支払手形
• 短期借入金
• 長期借入金
• 純資産

例えば、売上高がほとんど変わっていないのに売掛金が大きく増加している場合、銀行は売掛金の回収状況などを確認することがあります。

また、在庫が大きく増加している場合には、販売状況や不良在庫の有無などを確認することがあります。

このように、前年同期比を確認することで、会社の資金繰りや経営状況の変化を把握する手掛かりが得られます。

前年同期比の計算方法

前年同期比を確認する際には、金額の増減と増減率の両方を見るとわかりやすくなります。

前年同期比の計算式

例えば、前年同期の売上高が1億円、当期の売上高が9,000万円だった場合には、次のようになります。

• 前年同期売上高：1億円
• 当期売上高：9,000万円
• 増減額：▲1,000万円
• 増減率：▲10％

この場合、売上高は前年同期比で10％減少したことになります。

なお、前年同期の数値がゼロの場合には、この計算式では増減率を算出できません。

また、利益のように前年同期が赤字である場合には、単純な増減率が実態を表しにくいため、増減額や黒字・赤字の変化を中心に確認するとよいでしょう。

前年同期比の比較表の例

例えば、次のような会社を考えてみましょう。

この会社では、売上高は10％減少していますが、営業利益は62.5％減少しています。

売上高の減少以上に営業利益が落ち込んでいることがわかります。

銀行は、このような変化を確認すると、売上総利益率や固定費の状況などを詳しく調べることがあります。

銀行が前年同期比で特に確認する7つの項目

銀行員が決算書や試算表の前年同期比を確認する際、特に注目することが多い項目を紹介します。

1．売上高の増減

売上高の変化は、会社の事業活動の状況を把握する基本的な情報です。

売上高が減少している場合、銀行はその原因を確認します。

例えば、次のような理由が考えられます。

• 主要取引先からの受注減少
• 販売価格の下落
• 競合他社との競争激化
• 一時的な大型案件の反動
• 不採算取引の見直し

売上高が減少していても、不採算取引を整理した結果、利益率が改善している場合もあります。

そのため、売上高の減少だけで業績が悪化していると判断することは適切ではありません。

銀行は売上高が変化した理由と、利益への影響を確認します。

2．売上総利益率の変化

売上総利益率とは、売上高に対する売上総利益の割合です。

次の計算式で求めます。

売上総利益率 ＝ 売上総利益 ÷ 売上高 × 100

例えば、前年同期の売上総利益率が30％で、当期が25％に低下していた場合、銀行は利益率が低下した原因を確認します。

原材料価格の上昇、販売価格の下落、外注費の増加などが考えられます。

売上高が増加していても、売上総利益率が低下していれば、利益が十分に増えない場合があります。

3．営業利益の増減

営業利益は、会社の本業による収益力を確認するための重要な指標です。

売上高が増加しているにもかかわらず営業利益が減少している場合、銀行は経費の増加などを確認します。

また、営業利益が赤字に転落した場合には、赤字の原因や今後の改善見通しについて説明を求められることがあります。

ただし、設備導入に伴う一時的な費用の増加など、営業利益が減少した背景によって評価は異なります。

4．売掛金の増減

売掛金は、商品やサービスを販売したものの、まだ代金を回収していない金額です。

売上高がほとんど変わっていないのに売掛金が大きく増加している場合、銀行はその理由を確認することがあります。

例えば、次のような可能性が考えられます。

• 取引先への回収条件が長期化している
• 特定の取引先からの入金が遅れている
• 月末近くの売上が増加した
• 大口取引先への販売が増加した

売掛金の増加がすべて問題というわけではありません。

ただし、回収の遅れが原因であれば、資金繰りへの影響を確認する必要があります。

5．棚卸資産の増減

棚卸資産とは、商品や製品、原材料などの在庫です。

在庫が増加すると、その分だけ資金が在庫に使われている可能性があります。

銀行は、売上高に対して在庫が大きく増加していないかを確認します。

例えば、売上高が減少しているのに在庫が増加している場合には、販売不振や滞留在庫の可能性を検討します。

一方、今後の受注増加に備えて原材料を確保している場合など、合理的な理由があることもあります。

6．借入金残高の増減

銀行は、借入金残高がどのように変化しているかも確認します。

例えば、前年同期と比較して借入金が大きく増加している場合には、借入金が増えた理由を確認します。

設備投資に伴う借入金の増加であれば、その設備投資の内容や収益効果を確認します。

一方、赤字補填や資金繰り不足を補うために借入金が増加している場合には、今後の返済能力を慎重に確認することがあります。

7．現金預金の増減

現金預金の残高も、銀行が確認する重要な項目です。

例えば、前年同期と比較して現金預金が大きく減少している場合には、その原因を確認します。

設備投資に自己資金を投入した結果なのか、営業活動による資金流出が続いているのかによって、銀行の評価は異なります。

現金預金が増加している場合も、その資金が利益の蓄積によるものなのか、新たな借入金によるものなのかを確認する必要があります。

銀行融資・資金繰りのメール相談

決算書や試算表の前年同期比を確認すると、売上や利益だけでなく、売掛金や在庫、借入金の増加など、資金繰りに影響する変化が見えてくる場合があります。

銀行から決算内容について質問を受けている場合には、変化の原因と今後の対応策を整理することが重要です。

前年同期比が悪化していると銀行融資は受けられないのか

前年同期比で売上や利益が悪化していると、銀行融資を受けられないのではないかと不安になる経営者もいるでしょう。

しかし、前年同期比が悪化していることだけで、必ず融資が受けられなくなるわけではありません。

銀行は、悪化の原因や今後の見通し、返済能力などを総合的に判断します。

一時的な悪化と継続的な悪化では評価が異なる

例えば、一時的な大型案件の終了によって売上が減少した場合と、主要取引先を失ったことによって売上が減少した場合では、今後の業績見通しが異なります。

また、原材料価格の上昇によって一時的に利益率が低下した場合と、競争力の低下によって利益率が継続的に悪化している場合でも、銀行の受け止め方は異なります。

重要なのは、業績悪化の原因と今後の改善可能性です。

銀行員の質問に答えられない場合の影響

銀行員が前年同期比で大きく変化している項目を見つけると、その理由について質問することがあります。

その際、経営者が原因を把握していない場合には、銀行は追加資料の提出や詳しい説明を求めることがあります。

説明が不十分であれば、銀行が融資判断を行うための情報が不足する可能性があります。

ただし、質問に即答できなかったからといって、直ちに融資が否決されたり、融資金額が減額されたりするわけではありません。

その場でわからない場合には、確認してから正確な資料とともに説明することが大切です。

銀行員への説明では、即答することよりも、数字の変化を正確に把握し、根拠を示して説明することが重要です。

銀行員から質問されたときの説明方法

前年同期比で大きく変化している項目について銀行から質問された場合には、次の3つを整理して説明するとよいでしょう。

• 何がどれくらい変化したのか
• なぜ変化したのか
• 今後どのように対応するのか

例1．売上高が前年同期比で15％減少した場合

銀行員から「売上高が前年同期比で15％減少していますが、理由は何ですか」と質問された場合を考えてみましょう。

単に「景気が悪いからです」と答えるだけでは、会社固有の状況が十分に伝わりません。

例えば、次のように説明できると具体的です。

この説明では、売上減少の原因と今後の対応策が示されています。

さらに、受注実績や商談状況などの資料があれば、説明の裏付けになります。

例2．売掛金が前年同期比で30％増加した場合

銀行員から「売掛金が大きく増加していますが、回収に問題はありませんか」と質問された場合を考えてみましょう。

例えば、次のように説明できると具体的です。

この説明では、売掛金が増加した理由と回収状況が示されています。

売掛金の回収予定表などを用意できれば、銀行は資金繰りの見通しを確認しやすくなります。

例3．借入金が前年同期比で大きく増加した場合

借入金が増加している場合には、増加した資金を何に使用したのかを説明することが重要です。

例えば、製造機械の購入に伴う借入金の増加であれば、設備投資の内容や収益効果を説明します。

一方、運転資金不足によって借入金が増加している場合には、資金不足の原因と今後の改善策を説明する必要があります。

試算表の前年同期比を毎月確認することが重要

前年同期比を確認するのは、銀行から融資を申し込むときだけではありません。

日頃から試算表を確認し、前年同期と比較することが経営管理にも役立ちます。

月次試算表で業績の変化を早期に把握する

例えば、毎月の試算表を作成している会社であれば、前年の同じ月や前年の同じ累計期間と比較できます。

売上や利益が減少している場合には、早い段階で原因を確認できます。

また、売掛金や在庫が増加している場合には、資金繰りへの影響を検討できます。

決算が終わってから問題に気づくよりも、毎月確認している方が早めに対応できる可能性があります。

銀行に試算表を提出する前に確認したい項目

銀行に試算表を提出する前には、少なくとも次の項目を確認しておくとよいでしょう。

• 売上高は前年同期と比較して増加しているか、減少しているか
• 売上総利益率に大きな変化はないか
• 営業利益はどのように変化しているか
• 人件費や外注費などが大きく増加していないか
• 売掛金や在庫が売上高に比べて増加していないか
• 現金預金が大きく減少していないか
• 借入金残高が増加している場合、その理由を説明できるか

すべての項目について詳細な分析資料を作成する必要はありません。

まずは大きく変化している項目を把握し、その原因を説明できるようにしておくことが重要です。

前年同期比を資金繰り改善に活かす方法

前年同期比を確認することは、銀行融資の審査対策だけでなく、会社の資金繰り改善にも役立ちます。

売掛金の増加は回収条件を確認する

売掛金が売上高以上のペースで増加している場合には、回収条件や入金遅延の有無を確認します。

売掛金の回収が遅くなれば、その分だけ運転資金が必要になる場合があります。

回収予定を整理することで、資金繰りへの影響を把握できます。

在庫の増加は販売状況を確認する

在庫が増加している場合には、販売状況や在庫の回転状況を確認します。

販売が進まない在庫が増えていれば、資金が在庫に固定化されている可能性があります。

必要に応じて仕入量や生産量を見直すことが、資金繰り改善につながる場合があります。

利益の減少は経費と利益率を確認する

売上高が増加していても利益が減少している場合には、売上原価や経費の増加を確認します。

利益率の低下が続けば、借入金の返済原資が減少する可能性があります。

そのため、販売価格や仕入価格、外注費、固定費などを確認し、改善できる項目がないか検討することが重要です。

借入金の増加は返済負担も確認する

借入金が増加している場合には、借入金残高だけでなく、年間の元金返済額も確認します。

借入金が増加すると、将来の返済負担が大きくなる場合があります。

そのため、利益やキャッシュフローと借入金返済額を比較し、無理のない返済が可能かを検証する必要があります。

前年同期比だけでなく今後の見通しも説明する

銀行融資の審査では、過去の決算書や試算表だけでなく、今後の業績見通しも重要です。

前年同期比が良好であっても、今後の受注が減少する見通しであれば、銀行は慎重に判断する場合があります。

反対に、前年同期比が悪化していても、受注の回復や収益改善の根拠が確認できれば、今後の見通しを前向きに評価できる場合があります。

そのため、銀行に説明する際には、過去の数字の変化だけでなく、今後の見通しも整理することが重要です。

「前年同期と比べて何が変わったのか」「なぜ変わったのか」「今後どうなるのか」を説明できることが、銀行との円滑な融資相談につながります。

銀行融資と前年同期比に関するよくある質問

Q．銀行は決算書の前年同期比を必ず確認しますか？

銀行の審査方法や融資案件によって確認の程度は異なりますが、業績や財務内容の推移を把握するために、前年同期や過去の決算内容と比較することは一般的です。

Q．前年同期比で売上が減少すると融資は受けられませんか？

売上が減少していることだけで、必ず融資が受けられなくなるわけではありません。

売上減少の原因や利益への影響、今後の見通し、返済能力などを総合的に判断します。

Q．銀行は何期分の決算書を比較しますか？

銀行や融資案件によって異なります。

過去3期程度の決算書を確認することもあれば、5期程度の推移を確認する場合もあります。

Q．前年同期比は売上と利益だけ確認すればよいですか？

売上や利益だけでなく、売掛金、在庫、現金預金、借入金などの変化も重要です。

これらの項目は会社の資金繰りと関係する場合があります。

Q．銀行から質問された内容に即答できないと融資に不利ですか？

その場で即答できなかったことだけで、直ちに融資が不利になるわけではありません。

わからない場合には確認し、正確な数字や資料をもとに説明することが大切です。

Q．前年同期比が悪化している場合、何を説明すればよいですか？

どの項目がどれくらい悪化したのか、その原因は何か、今後どのように改善するのかを説明することが重要です。

可能であれば、受注状況や資金繰り表などの資料も用意するとよいでしょう。

Q．前年同期比の確認は資金繰り改善にも役立ちますか？

役立ちます。

売掛金や在庫、利益、借入金などの変化を確認することで、資金繰りに影響する問題を早期に把握できる場合があります。

まとめ｜前年同期比を理解することが銀行融資を受けるコツ

銀行員は融資審査で決算書や試算表を確認する際、単に黒字か赤字かを見るだけではありません。

前年同期や過去の決算と比較し、売上や利益、資産、負債などがどのように変化しているかを確認します。

そして、大きく変化している項目があれば、その原因や今後の見通しを確認します。

経営者としては、決算書や試算表のすべての数字を細かく覚える必要はありません。

しかし、前年同期と比較して大きく変化している項目については、その理由を把握しておくことが重要です。

銀行から質問された際に、変化の原因と今後の対応策を説明できれば、銀行は会社の現状を理解しやすくなります。

また、前年同期比を日頃から確認することは、経営上の問題を早期に把握し、資金繰りを改善することにもつながります。

銀行融資を受けるコツとして、決算書や試算表を見る際には、常に前年同期比を意識する習慣を持つことをおすすめします。

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銀行融資では、数字の変化だけでなく、その原因や今後の見通しを説明することが重要です。

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