銀行から試算表を求められたら？提出理由と試算表がない・赤字の場合の対処法

銀行に融資を申し込んだ際、担当者から「直近の試算表を提出してください」と言われることがあります。

経営者の中には、決算書を提出しているのに、なぜ試算表まで必要なのかと疑問に感じる方もいらっしゃるでしょう。

また、試算表を作成していない場合や、今期の業績が赤字になっている場合には、提出をためらうこともあると思います。

結論から申し上げると、銀行が試算表を求める主な理由は、決算書では確認できない直近の業績を把握し、現在の返済能力を判断するためです。

特に、前期決算が赤字だった会社では、今期の業績が改善しているかどうかを確認する目的で提出を求める場合があります。

今回は、銀行から試算表の提出を求められた経営者が、どのように対応すればよいのかを、銀行の融資審査の視点から解説します。

銀行から試算表を求められたら、まず何をすべきか

銀行から試算表を求められた場合には、まず次の3点を確認してください。

1. 何月分までの試算表が必要なのか
2. 提出期限はいつなのか
3. 試算表のほかに必要な資料があるのか

そのうえで、経理担当者や税理士に確認し、提出できる直近の試算表を準備します。

試算表がまだ完成していない場合には、作成に必要な日数を銀行担当者に伝えてください。

銀行から提出を求められたからといって、数字を十分に確認しないまま急いで提出することはおすすめしません。

売上や仕入の計上漏れ、未処理の経費などがあれば、試算表の利益が実態と異なる可能性があるためです。

試算表とは？決算書との違い

試算表とは、日々の会計処理を集計し、勘定科目の残高や一定期間の損益などを確認するための資料です。

一般的には毎月作成する月次試算表が利用されます。

決算書は通常、事業年度ごとに作成されますが、試算表は決算期以外の時期にも作成できます。

そのため、銀行は試算表を使って決算日以降の業績を確認します。

なお、試算表は決算書のように決算整理がすべて反映されているとは限りません。

減価償却費や棚卸資産などの処理状況によって、試算表の利益が実態と異なる場合もあります。

銀行に提出する際には、重要な未処理項目がないかを確認することが大切です。

銀行が試算表の提出を求める3つの理由

理由1．決算書ではわからない足元の業績を確認したい

銀行融資の審査では、決算書が重要な資料になります。

しかし、決算書は通常、年に1回しか作成されません。

例えば、3月決算の会社が12月に融資を申し込む場合、3月末の決算日から約9か月が経過しています。

その間に売上や利益が大きく変化している可能性があります。

銀行としては、前期決算が黒字であったとしても、現在も同じように利益が出ているのかを確認する必要があります。

そのため、直近の試算表を求めるのです。

理由2．前期赤字の会社が改善しているか確認したい

銀行が試算表を求めるもう一つの重要な理由は、業績改善の確認です。

例えば、前期決算が赤字だった会社が融資を申し込んだとします。

前期決算だけを見れば、収益力や返済能力に不安があります。

しかし、今期に入って売上や利益が改善しているのであれば、銀行の評価が変わる可能性があります。

そのため、銀行は試算表によって、直近の業績改善を確認しようとします。

前期決算が赤字の会社にとって、直近の試算表は業績改善を説明する重要な資料になります。

ただし、試算表を求められたこと自体が、融資承認に近づいていることを意味するわけではありません。

理由3．融資後の返済能力を判断したい

銀行は、融資を行った後に借入金を返済できるかどうかを確認します。

前期決算が好調でも、今期の業績が悪化していれば、返済能力が低下している可能性があります。

反対に、前期決算が赤字でも、今期の収益が回復していれば、融資を検討する材料になる場合があります。

銀行は試算表に加え、資金繰り表、借入金の返済予定、受注状況などを確認し、総合的に判断します。

試算表を求められたら融資に前向きなサインなのか

銀行から試算表を求められると、「融資を前向きに検討してくれているのではないか」と期待する経営者もいらっしゃいます。

実際、前期決算が赤字だった会社について、直近の業績改善を確認したいという目的で試算表を求めることはあります。

その場合、試算表が融資審査にとって重要な材料になることは確かです。

しかし、試算表の提出要求には、単に決算日以降の業績を確認するという通常の審査手続きとしての意味もあります。

したがって、試算表を求められたことだけで、融資の可否を判断することはできません。

大切なのは、試算表に示された数字と、その数字についての経営者の説明です。

試算表がない場合はどうすればよいか

中小企業の中には、毎月試算表を作成していない会社もあります。

銀行から突然提出を求められた場合、すぐには用意できないこともあるでしょう。

その場合、試算表がないことを隠したり、提出の依頼に回答しないままにしたりすることは避けてください。

まずは作成状況と提出可能日を銀行に伝える

例えば、税理士に経理処理を依頼しており、直近の試算表がまだ完成していない場合には、その状況を銀行に説明します。

そして、いつ頃提出できるのかを伝えてください。

銀行は、試算表がすぐに提出できない事情があること自体よりも、直近の業績を確認できないことを問題視する場合があります。

試算表ができるまで代替資料を相談する

試算表の完成まで時間がかかる場合には、次のような資料で直近の業績を説明できないか、銀行に相談してください。

• 月別の売上集計表
• 主要取引先別の売上明細
• 仕入・外注費・人件費などの支出明細
• 預金口座の入出金明細
• 今後の資金繰り表
• 受注残高や売掛金の回収予定表

これらの資料が試算表の代わりとして認められるかどうかは、金融機関や融資案件によって異なります。

銀行から試算表の提出を必須とされた場合には、作成して提出する必要があります。

試算表がないことによる融資審査への影響

試算表がない場合、銀行は直近の業績を十分に確認できない可能性があります。

その結果、融資審査が長引いたり、追加資料を求められたりすることがあります。

場合によっては、希望する融資金額の見直しや、融資を見送る判断につながる可能性もあります。

ただし、試算表がないことだけで必ず融資が断られるわけではありません。

重要なのは、銀行が必要とする直近の経営情報を、どのように説明できるかということです。

試算表が赤字の場合はどう説明すればよいか

銀行から試算表を求められたものの、今期の試算表が赤字になっている場合、提出することをためらう経営者もいらっしゃいます。

しかし、赤字の試算表を提出したからといって、必ず融資が断られるわけではありません。

銀行は、赤字になった原因と今後の改善見込みを確認します。

赤字の原因を説明する

例えば、次のような原因が考えられます。

• 主要取引先からの受注減少
• 原材料費や外注費の上昇
• 人件費の増加
• 一時的な修繕費や設備関連費用の発生
• 新規事業の立ち上げ費用

赤字の原因が一時的なものなのか、今後も続くものなのかによって、銀行の判断は異なります。

改善策と今後の見通しを示す

赤字の原因を説明するだけでなく、どのように改善していくのかを示すことが重要です。

例えば、原材料費の上昇が原因であれば、販売価格の見直しや仕入条件の改善などを説明します。

売上減少が原因であれば、受注回復の見込みや新規取引先の開拓状況を整理します。

また、改善によっていつ頃から利益が回復する見込みなのかを説明できれば、銀行も今後の返済能力を検討しやすくなります。

赤字の試算表を提出する場合には、数字だけを提出するのではなく、赤字の原因と具体的な改善策をセットで説明することが重要です。

銀行融資・資金繰りのメール相談

銀行から試算表を求められた際、直近の業績が悪化している場合や、試算表を作成していない場合には、どのように対応すればよいか迷うことがあります。

特に、銀行から追加融資が難しいと言われている会社では、試算表の数字と今後の改善見通しを整理することが重要です。

銀行に試算表を提出する際の具体的な手順

1．銀行が求める試算表の期間を確認する

まず、銀行担当者に何月分までの試算表が必要なのかを確認してください。

一般的には、経理処理が完了している直近の月までの試算表を準備します。

銀行によっては、月別の損益推移や前年同期との比較資料を求める場合もあります。

2．経理処理の状況を確認する

試算表を提出する前に、売上や仕入の計上漏れ、未処理の経費などがないかを確認してください。

また、減価償却費や棚卸資産など、月次試算表に反映されていない項目があれば、必要に応じて銀行に説明します。

3．前年同期と比較して業績の変化を整理する

銀行は、決算日以降の業績がどのように変化しているかを確認します。

そのため、売上高、売上総利益、営業利益などを前年同期と比較すると、説明しやすくなります。

季節変動が大きい業種では、前年同期との比較が特に重要です。

4．数字が悪化している場合は説明資料を準備する

売上や利益が悪化している場合には、その原因と改善策を整理してください。

例えば、売上減少が続いている場合には、受注状況や今後の売上見込みを示します。

利益率が低下している場合には、原価の上昇や価格転嫁の状況を説明します。

5．提出後の銀行からの質問に備える

試算表を提出すると、銀行から売上や利益の変化について質問されることがあります。

特に、前期決算と比較して大きく変化している科目については、事前に説明できるようにしておくことが重要です。

自社の状況を確認してみましょう【7項目】

銀行から試算表を求められた場合、次の7項目を確認してください。

チェックできなかった項目はどう整理すればよいか

チェックが付かなかった項目は、銀行への提出前に確認したい課題です。

例えば、試算表の対象期間や提出期限を確認していない場合には、まず銀行担当者に問い合わせてください。

経理処理が遅れている場合には、税理士や経理担当者と相談して、いつまでに作成できるかを確認します。

売上や利益の変化を説明できない場合には、月別の売上推移や主要取引先との取引状況を整理してください。

また、赤字の原因がわからない場合には、売上減少、原価上昇、経費増加など、どの要因が利益を圧迫しているのかを確認します。

試算表を提出するだけでなく、数字の変化を経営者自身が把握することが重要です。

銀行から試算表を求められた場合のよくある質問

試算表を求められたら融資が通る可能性は高いですか？

試算表の提出を求められたことだけで、融資の可能性が高いとは判断できません。

通常の融資審査の一環として提出を求める場合もあれば、業績改善の確認を目的としている場合もあります。

試算表がないと融資を断られますか？

試算表がないことだけで、必ず融資を断られるわけではありません。

ただし、直近の業績を確認できない場合には、審査が慎重になったり、追加資料の提出が必要になったりすることがあります。

試算表が赤字でも提出した方がよいですか？

銀行から提出を求められた場合には、原則として正確な試算表を提出し、赤字の原因や改善見込みを説明することが重要です。

赤字を隠すために提出を避けても、銀行が必要とする経営情報を確認できなくなる可能性があります。

試算表は税理士に作成してもらう必要がありますか？

必ずしも税理士が作成したものでなければならないわけではありません。

自社で適切に経理処理を行い、信頼できる試算表を作成していれば、銀行に提出する資料として利用できます。

銀行に提出する試算表は何月分まで必要ですか？

一般的には、経理処理が完了している直近の月までの試算表を求められます。

ただし、金融機関や融資案件によって異なるため、銀行担当者に確認してください。

銀行が試算表の提出を求める理由のまとめ

銀行が試算表の提出を求める主な理由は、決算書だけではわからない直近の業績を確認するためです。

特に、前期決算が赤字だった会社では、今期の業績が改善しているかどうかが融資審査の重要なポイントになります。

今回の内容をまとめると、次のとおりです。

• 銀行は試算表によって決算日以降の業績を確認する
• 前期決算が赤字の場合には、業績改善の状況を確認する目的もある
• 試算表の提出を求められたことだけで融資の可否は判断できない
• 試算表がない場合には、作成予定を銀行に説明し、代替資料の利用を相談する
• 試算表が赤字の場合には、原因と改善見込みを説明する
• 試算表の提出前には、経理処理と数字の変化を確認する
• 試算表の数字を経営者自身が理解することが重要

銀行から試算表を求められた場合には、単に資料を提出するだけでなく、現在の業績と今後の改善見通しを説明できるように準備することが大切です。

普段から月次で試算表を作成し、業績を確認しておけば、銀行から急に提出を求められた場合にも対応しやすくなります。

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