融資審査マンの見方

黒字にするために減価償却を見送った

減価償却の見送りは銀行融資審査には意味がない

「減価償却を行うと赤字決算になるので、今期は減価償却を見送った」。
しばしば中小企業の社長さんから聞く言葉です。
赤字決算となるとやはり見栄えも悪いので、減価償却を見送り黒字決算とする気持ちは十分にわかります。
しかし銀行の融資審査においてはあまり意味がありません。
「減価償却を行うと赤字になるので見送ったんだな」と銀行員はすぐに気づきます。
減価償却を見送ると償却不足になりますがむしろ銀行融資の審査においては償却不足の存在の方が赤字決算よりも悪い印象を与えます。

実態の決算内容で審査

銀行の融資審査の基本は決算書の数字です。
それも表面的な数字ではなく、「実態の」数字です。
減価償却を計上しなければ、それだけ決算書の表面上の利益は増加します。
ただ本来は減価償却をすれば、減価償却を計上した分、利益は減少するはずです。
その減少した利益が実態の数字です。
減価償却をすれば実態は赤字となる場合もしばしばあります。
減価償却費をきちんと計上した場合、決算書の数字はどう変わるのか。
それを銀行の融資審査においては見ています。
つまり決算書の表面上の利益ではなく、減価償却を行った場合の利益にて融資審査を行っています。
本来計上すべき減価償却費の計上を見送るということは厳しい言い方をすれば決算の粉飾です。
表面的に黒字にしても銀行融資の審査においては意味がないのです。

次の図をご覧ください。

ある中小企業の損益計算書です。
この損益計算書をパッと黒字ですねということになります。
しかしその黒字の水準は45千円と非常に小さい金額です。
よくある事例なのですが、本当は赤字であるにも関わらず銀行に赤字の決算書は提出出来ないので黒字に決算を調整したということがあります。
そして黒字に調整した決算書の利益の水準はこの例にように数万円、数十万円と非常に小さい金額のケースがとても多いです。
もちろん本当にそうであったということもあるでしょうが、多くの場合はそうではなく赤字を黒字に調整した結果のケースが多いのです。
そしてこの損益計算書で注目すべきところは減価償却費がゼロということです。
この会社は建物や機械など減価償却をすべき固定資産を有しています。
実際、この損益計算書よりも以前の決算ではきちんと減価償却費を計上していました。
要するに図の損益計算書では減価償却費を計上すると赤字に転落してしまうので、計上しなかったというのが正解だと思います。
そして銀行員はそのように理解をします。
つまり実態は赤字だということです。

赤字を覆い隠す必要はありません

赤字であれば赤字で良いのです。
減価償却費の計上を見送って黒字決算にしても銀行員はわかっているのです。

ココに注意

表面的に決算を黒字にするより大切なことは今後、どのように業績を回復させていくのか、その具体策を銀行員は知りたいと考えています。
赤字だから銀行は融資をしないという短絡的な判断はしていません。
赤字であっても今後の回復が期待出来るのであれば、それまでの資金繰り支援を行うケースは過去から数えきれいないほどあります。

関連コンテンツ

カテゴリー

タグ一覧

記事検索

お問い合わせ

即日融資で人気の商品

【第1位】ビジネスローン

ビジネスローンの世界では最古参の実績があります。
歴史が長く多くの事業会社が利用しており高い信頼性があります。

審査から最短即日で融資可能となっています。

【第2位】プロミス

三井住友銀行100%子会社のキャッシングサービスです。
最短1時間での融資が可能です。
顧客満足度が最も高い金融商品です。

【第3位】資金調達プロ

こちらは融資ではなく売掛金を活用した資金調達商品(ファクタリング)です。
そのため銀行等から融資が受けられない場合でも対応可能です。
10秒で資金調達がいくら可能かがわかるのが人気の理由です。

おすすめ記事

1

個人の方でお金がすぐに必要だという時にキャッシングの即日融資はとても強い味方になってくれます。 しかし本当に即日に融資が受けられるのかどうか疑問に感じられている方も少なくないと思います。 ここでは管理 ...

2

月末の支払資金が不足している、予定していた入金が遅れることになり資金繰りが危ない・・・。 いろいろな理由で急に資金手当てをしなければならないことになり融資が必要となることもあります。 最も大切なことは ...

3

初めてキャッシングを利用されている方にこれだけは押さえておいてほしいというポイントを1つだけ説明します。 とても大切なことです。 キャッシングの特徴 大切なポイントをご案内する前にまずはキャッシングに ...

4

資金繰りのためにどうしても銀行から融資を受けたいが、赤字など業績が悪いなどの理由で融資が受けらない状況に落ちってしまった場合、そのままでは破綻してしまいます。 精神的にも追い詰められた状況だと思います ...

5

よく「運転資金が足らない」という言葉を耳しませんか? 事業を営んでいる上で運転資金は基本的に常に必要で資金繰りにも大きな影響を及ぼすものです。 ここでは運転資金とはいったいどういうものなのかを整理して ...

6

カードローン・キャッシングは必要な時にすぐに借入が出来るとか利用可能額までは繰り返し借入が出来るなど便利ですから急な出費の備えとして準備しておきたいところです。 しかし金利が高いというのが気になって悩 ...

7

赤字決算の場合、資金繰りが苦しくなり融資を受けたいところですが銀行は融資に慎重姿勢になります。 一方で赤字決算でも融資を新規に受けている会社(個人事業主)はたくさんあります。 赤字決算の場合の銀行への ...

-融資審査マンの見方
-,

© 2021 銀行員の融資総合ガイド Powered by AFFINGER5